| 借方 科目 | 金 額 | 貸方 科目 | 金 額 | 摘 要 |
|---|---|---|---|---|
| 752 広告宣伝費 766 支払手数料 | 100,000 824 | 115 普通銀行 | 100,824 | 新聞広告を出した 振込み手数料 |
| 753 交際費 | 5,320 | 100 現金 | 5,320 | 得意先の接待 飲食代 |
| 754 会議費 | 6,211 | 100 現金 | 6,211 | 会議で昼食をだした |
| 755 旅費交通費 | 1,320 | 100 現金 | 1,320 | タクシー代 |
| 756 通信費 | 9,453 | 115 普通銀行 | 9,453 | 電話代の預金引落 |
| 761 事務消耗品費 | 540 | 100 現金 | 540 | 文房具の購入代 |
| 763 水道光熱費 | 1,2010 | 115 普通銀行 | 1,2010 | 電気水道代の預金引落 |
| 740 役員報酬 | 400,000 | 110 当座預金 | 400,000 | 役員報酬の支払い |
| 741 給料手当 | 1,203,544 | 100 現金 | 1,203,544 | 給与の支払い |
| 742 賞与 | 2,551435 | 110 当座預金 426 預り金 | 2,519,321 32,114 | 賞与の支払い (源泉税等を預った) |
| 743 退職金 | 1,500,223 | 115 普通銀行 | 1,500,223 | 退職金の支払い |
| 745 法定福利費 | 72,510 | 100 現金 426 預り金 | 42,510 30,000 | 社会保険支払(年金等) 預り金とした |
| 175 前払費用 | 65101 | 100 現金 | 65,101 | 前払費用(労働保険) |
| 426 預り金 | 54246 | 175 前払費用 175 前払費用 | 12,210 42,036 | 預り金 (雇用保険) 為替 (労働保険) |
| 830 支払利息 | 32905 | 410 短期借入金 | 32,905 | 支払利息を借入金追加 |
| 741 給料手当 | 210000 | 550 資本金 | 210,000 | 給与を企業主個人で払 |
| 176 仮払金 | 32000 | 100 現金 | 32,000 | 仮払金を出した |
| 100 現金 753 交際費 755 旅費交通費 | 2,527 11,023 18,450 | 176 仮払金 | 32,000 | 仮払金を清算した 経費 経費 |
| 426 預り金 | 2,000 | 100 現金 | 2,000 | 預り金支払 源泉税等 |
| 423 未払税金 | 32,000 | 100 現金 | 32,000 | 税金支払(法人税)確定 |
| 980 法人税等充当額 | 48,000 | 100 現金 | 48,000 | (法人税都県民税)中間 |
| 783 租税公課 | 44,000 | 100 現金 | 44,000 | (法人事業税)確定中間 |
| 110 当座預金 140 受取手形 | 5,000,000 2,000,000 | 700 売上高 | 7,000,000 | 小切手で売上 手形で売上 |
| 110 当座預金 831 支払割引料 | 1,470,000 30,000 | 140 受取手形 | 1,500,000 | 受取手形の割引決済 (割引料を支払った) |
| 借方 科目 | 金 額 | 貸方 科目 | 金 額 | 摘 要 |
|---|---|---|---|---|
| 115 普通銀行 | 210 | 800 受取利息 | 210 | 預金で利息がついた |
| 100 現金 | 1,250 | 816 雑収入 | 1,250 | 帳簿で現金不明が多い |
| 141 売掛金 | 547,000 | 700 売上高 | 547,000 | 掛けでの売上 |
| 100 現金 | 324,100 | 700 売上高 | 324,100 | 現金での売上 |
| 700 売上高 | 124,000 | 141 売掛金 | 124,000 | 売掛商品が返品された |
| 700 売上高 | 8,000 | 141 売掛金 | 8,000 | 売掛商品で値引きした |
| 700 売上高 | 10,000 | 831 支払割引料 | 10,000 | 売掛商品で割引きした |
| 100 現金 | 15,000 | 141 売掛金 | 15,000 | 現金で売掛金の回収 |
| 115 普通銀行 766 支払手数料 | 199,176 824 | 141 売掛金 | 200,000 | 振込で売掛金の回収 (振込料を払った) |
| 140 受取手形 | 200,000 | 141 売掛金 | 200,000 | 手形で売掛金の回収 |
| 借方 科目 | 金 額 | 貸方 科目 | 金 額 | 摘 要 |
|---|---|---|---|---|
| 830 支払利息 | 21,001 | 110 当座預金 | 21,001 | 借入金の利息を払った |
| 846 雑損失 | 2,500 | 100 現金 | 2,500 | 帳簿で現金不明が不足 |
| 725 仕入高 | 150,000 | 100 現金 | 150,000 | 現金で仕入れした |
| 725 仕入高 | 300,000 | 405 買掛金 | 300,000 | 買掛で仕入れした |
| 405 買掛金 | 50,000 | 725 仕入高 | 50,000 | 買掛品を返品した |
| 405 買掛金 | 10,000 | 725 仕入高 | 10,000 | 買掛品で値引きさせた |
| 405 買掛金 | 8,000 | 802 受取割引料 | 8,000 | 買掛品で割引を受けた |
| 405 買掛金 | 200,000 | 100 現金 | 200,000 | 買掛金を現金で支払い |
| 405 買掛金 766 支払手数料 | 100,000 824 | 110 当座預金 | 100,824 | 買掛金を振込で支払い (振込料を払った) |
| 405 買掛金 | 50,000 | 400 支払手形 | 50,000 | 買掛金を手形で支払い |
| 405 買掛金 | 30,000 | 141 売掛金 | 30,000 | 買掛金を売掛金と相殺 |
| 借方 科目 | 金 額 | 貸方 科目 | 金 額 | 摘 要 |
|---|---|---|---|---|
| 100 現金 | 50,000 | 110 当座預金 | 50,000 | 引出し |
| 100 現金 | 10,000 | 115 普通銀行 | 10,000 | 引出し |
| 110 当座預金 | 30,000 | 100 現金 | 30,000 | 預入れ |
| 110 当座預金 | 80,000 | 115 普通銀行 | 80,000 | 預金振替 普通->当座 |
| 115 普通銀行 | 70,000 | 110 当座預金 | 70,000 | 預金振替 当座->普通 |
| 110 当座預金 830 支払利息 783 租税公課 | 400,000 42,000 8,000 | 410 短期借入金 | 450,000 | 借入れをした (手数料を引かれた) (印紙税等) |
| 410 短期借入金 830 支払利息 | 100,000 10,000 | 110 当座預金 | 110,000 | 借入金を返済した (手数料を引かれた) |
| 110 当座預金 | 20,000 | 140 受取手形 | 20,000 | 受取手形満期で決済 |
| 110 当座預金 831 支払割引料 | 18,000 2,000 | 430 割引手形 140 受取手形 | 10,000 10,000 | 受取手形を割引てもら (割引料を引かれた) (手形を満期決済) |
| 400 支払手形 | 25,000 | 110 当座預金 | 25,000 | 支払手形を満期決済 |
| 405 買掛金 | 10,000 | 141 売掛金 | 10,000 | 買掛先と売掛先がある |
| 405 買掛金 | 11,000 | 400 支払手形 | 11,000 | (振替手形で相殺 |
| 140 受取手形 | 12,000 | 141 売掛金 | 12,000 | (振替手形で相殺) |
| 110 当座預金 831 支払割引料 | 20,000 1,000 | 140 受取手形 | 21,000 | 手形を銀行で割引いた (割引料を支払った) |
| 405 買掛金 | 10,000 | 140 受取手形 | 10,000 | 手形を裏書譲渡した |
| 400 支払手形 | 20,000 | 400 支払手形 | 20,000 | 満期手形の期日更新 |
| 830 支払利息 | 2,000 | 110 当座預金 | 2,000 | (利息を支払った) |
| 借方 科目 | 金 額 | 貸方 科目 | 金 額 | 摘 要 |
|---|---|---|---|---|
| 203 機械装置 | 200,000 | 110 当座預金 | 200,000 | 設備 機械等を収得 |
| 204 車両運搬具 | 1100,000 | 110 当座預金 | 1100,000 | 車両等を収得 |
| 205 工具器具備品 | 300,000 | 110 当座預金 | 300,000 | 備品等を収得 |
| 141 売掛金 | 1200,000 | 700 売上高 | 1200,000 | 売掛けでの売り上げ |
| 725 仕入高 | 700,000 | 405 買掛金 | 700,000 | 買掛けでの仕入れ |
| 115 普通銀行 | 200,000 | 700 売上高 | 200,000 | 売上 東京本社 |
| 115 普通銀行 | 300,000 | 700 売上高 | 300,000 | 売上 大阪支店 |
| 115 普通銀行 | 400,000 | 700 売上高 | 400,000 | 売上 福岡支店 |
| 115 普通銀行 | 500,000 | 700 売上高 | 500,000 | 売上 札幌支店 |
| 借方 科目 | 金 額 | 貸方 科目 | 金 額 | 摘 要 |
|---|---|---|---|---|
| 160 商 品 | 2,000,000 | 737 期末商品棚卸高 | 2,000,000 | 棚卸しで期末処理 |
| 160 商 品 | 1,000,000 | 738 期末製品棚卸高 | 1,000,000 | 棚卸しで期末処理 |
| 780 減価償却費 | 28,000 | 219 減価償却累計額 | 28,000 | 減価償却額の計上 |
| 199 貸倒引当金 | 300,000 | 787 貸倒引当金繰入 | 300,000 | 貸倒金洗替(前期分戻) |
| 787 貸倒引当金繰入 | 400,000 | 199 貸倒引当金 | 400,000 | (当期分の計上) |
| 787 貸倒引当金繰入 | 300,000 | 913 その他特別利益 | 300,000 | (前期分戻し超過額) |
| 450 賞与引当金 | 2,000,000 | 742 賞与 | 2000,000 | 賞与引上(前分振替) |
| 747 賞与引当金繰入 | 2,100,000 | 450 賞与引当金 | 2,100,000 | (当期分の計上) |
| 747 賞与引当金繰入 | 2,200,000 | 913 その他特別利益 | 2200,000 | (前期計上分の振替) |
| 490 退職給与引当金 | 3,000,000 | 743 退職金 | 3,000,000 | 退職引計上(前分計上) |
| 748 退職給与引当金 | 3,100,000 | 490 退職給与引当金 | 3,100,000 | (当期分の計上) |
| 748 退職給与引当金 | 3,200,000 | 913 その他特別利益 | 3,200,000 | (前期分の超過額) |
| 借方 科目 | 金 額 | 貸方 科目 | 金 額 | 摘 要 |
|---|---|---|---|---|
| 598 前期未処分利益 | 1,200,000 | 421 未払配当金 | 1,200,000 | 利益処分した(配当金) |
| 598 前期未処分利益 | 3,000,000 | 422 未払役員賞与 | 3,000,000 | (役員賞与) |
| 598 前期未処分利益 | 1,100,000 | 561 利益準備金 | 1,100,000 | (準備金) |
| 598 前期未処分利益 | 1,300,000 | 580 別途積立金 | 1,300,000 | (積立金) |
| 598 前期未処分利益 | 2,400,000 | 590 前期繰越利益 | 2,400,000 | (残りを振替える) |
| 421 未払配当金 | 1,200,000 | 110 当座預金 | 1,200,000 | 配当金の支払い |
| 422 未払役員賞与 | 3,000,000 | 110 当座預金 | 3,000,000 | 役員賞与の支払い |
| 422 未払役員賞与 | 400,000 | 426 預り金 | 400,000 | (源泉税の預り) |
| 720 期首商品棚卸高 | 2,500,000 | 160 商 品 | 2,500,000 | 棚卸しの期首処理 |
| 721 期首製品棚卸高 | 1,500,000 | 160 商 品 | 1,500,000 | 棚卸しの期首処理 |
| 借方 科目 | 金 額 | 貸方 科目 | 金 額 | 摘 要 |
|---|---|---|---|---|
| 204 車両運搬具 | 500,000 | 110 当座預金 | 500,000 | 減価償却 新規収得 |
| 110 当座預金 | 500,000 | 204 車両運搬具 | 500,000 | 減価償却 売却収入 |
| 900 固定資産売却益 | 500,000 | 204 車両運搬具 | 500,000 | 減価償却 売却益 |
| 920 固定資産売却損 | 500,000 | 204 車両運搬具 | 500,000 | 減価償却 売却損 |
| 923 固定資産除去損 | 500,000 | 204 車両運搬具 | 500,000 | 減価償却 除去損 |
| 780 減価償却費 | 500,000 | 204 車両運搬具 | 500,000 | 減価償却 販売比率分 |
| 660 減価償却費 | 500,000 | 204 車両運搬具 | 500,000 | 減価償却 製造比率分 |
| 082 事業主(貸) | 500,000 | 204 車両運搬具 | 500,000 | 減価償却 事業外率分 |
| 借方 科目 | 金 額 | 貸方 科目 | 金 額 | 摘 要 |
|---|---|---|---|---|
| 204 車両運搬具 | 500,000 | 110 当座預金 | 500,000 | 減価償却 新規収得 |
| 110 当座預金 | 500,000 | 219 減価償却累計額 | 500,000 | 減価償却 売却収入 |
| 900 固定資産売却益 | 500,000 | 219 減価償却累計額 | 500,000 | 減価償却 売却益 |
| 920 固定資産売却損 | 500,000 | 219 減価償却累計額 | 500,000 | 減価償却 売却損 |
| 923 固定資産除去損 | 500,000 | 219 減価償却累計額 | 500,000 | 減価償却 除去損 |
| 219 減価償却累計額 | 500,000 | 204 車両運搬具 | 500,000 | 減価償却 累計除去 |
| 923 固定資産除去損 | 500,000 | 219 減価償却累計額 | 500,000 | 減価償却 除去損 |
| 780 減価償却費 | 500,000 | 219 減価償却累計額 | 500,000 | 減価償却 販売比率分 |
| 660 減価償却費 | 500,000 | 219 減価償却累計額 | 500,000 | 減価償却 製造比率分 |
| 082 事業主(貸) | 500,000 | 219 減価償却累計額 | 500,000 | 減価償却 事業外率分 |